Bar, ristoranti, hotel e negozi: tutte le scadenze di febbraio

Dalla liquidazione dell’Iva al bonus acqua potabile, dai versamenti di Irpef e Inps all’imposta di bollo trimestrale per fatture elettroniche: anche nel mese di febbraio ci si trova ad affrontare diverse scadenze fiscali. Di seguito le riportiamo nel dettaglio analizzando eventuali casistiche specifiche.

Giovedì 16 febbraio

• IVA liquidazione mensile e trimestrale speciale: liquidazione Iva riferita a gennaio e versamento dell’imposta dovuta; liquidazione Iva riferita al quarto trimestre 2022 da parte dei contribuenti “speciali” e versamento dell’imposta dovuta, considerando l’eventuale acconto già versato/dovuto.
• Irpef, ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute operate a gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
• Irpef, ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo: versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
• Irpef, altre ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate a gennaio relative a rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
• Ritenute alla fonte condomini: versamento delle ritenute (4%) operate a gennaio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
• Ritenute alla fonte locazioni brevi: versamento delle ritenute (21%) operate a gennaio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
• Tfr, saldo imposta sostitutiva: versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2022 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre 2021.
• Inps, contributi Ivs: versamento della quarta rata fissa 2022 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti-artigiani.
• Inps dipendenti: versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio.
• Inps, gestione separata: versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita Iva (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali.
• Inail, autoliquidazione premio: pagamento del premio INAIL per la regolazione 2022 e per l’anticipo, anche rateizzato, 2023.

Tutte le scadenze del mese di febbraio

Lunedì 20 febbraio

• Enasarco, versamenti contributi: versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2022.

Lunedì 27 febbraio

• IVA comunitaria, elenchi Instrat mensili: presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili).
• Contributo costi energetici imprese florovivaistiche: presentazione all’AGEA della domanda del contributo relativo ai costi sostenuti nel periodo 1.3 – 31.8.2022 per l’acquisto di una o più risorsa energetica (energia elettrica, gas, metano, ecc.) da parte delle imprese agricole florovivaistiche, iscritte all’Inps e all’Anagrafe delle aziende agricole (SIAN).

Martedì 28 febbraio

• IVA stampati fiscali: invio telematico dei dati relativi alle forniture di documenti fiscali effettuate nel 2022 da parte di tipografie e soggetti autorizzati alla rivendita.
• IVA comunicazione liquidazioni periodiche: invio telematico, utilizzando l’apposito modello, dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative ai mesi di ottobre/novembre/dicembre 2022 (soggetti mensili); al quarto trimestre 2022 (soggetti trimestrali).
• IVA mod. IVA 2023 comunicazione liquidazione periodiche: invio telematico del mod. IVA 2023 comprensivo dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (quadro VP) relative ai mesi di ottobre/novembre/dicembre 2022 (soggetti mensili); al quarto trimestre 2022 (soggetti trimestrali).
• IVA dichiarazione mensile e liquidazione Oss: invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di gennaio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
• Imposta di bollo trimestrale, fatture elettroniche: versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti/fuori campo IVA) nel quarto trimestre 2022.
• Corrispettivi distributori carburante: invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di gennaio, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
• Inps dipendenti: invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di gennaio. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
• Inps, regime agevolativo contributivo: invio telematico all’Inps, da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d’impresa, della comunicazione di voler usufruire del regime agevolato (base imponibile = reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%). Entro tale data può essere comunicata la revoca del regime agevolato con effetto dall’1.1.2023.
• Stampa registri contabili: stampa dei libri contabili (registri IVA, libro giornale, incassi e pagamenti, ecc.) relativi al 2021 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Merita evidenziare che a seguito delle novità introdotte dal c.d. “Decreto Semplificazioni” è possibile stampare i registri solo a seguito della richiesta avanzata in sede di controllo.
• Conservazione digitale, registri contabili: termine entro il quale effettuare, in alternativa alla stampa, la conservazione digitale dei libri contabili relativi al 2021 ai sensi del DM 17.6.2014 (a seguito delle novità introdotte dal c.d. “Decreto Semplificazioni”, in alternativa alla conservazione, è possibile stampare i registri solo a seguito della richiesta avanzata in sede di controllo).
• Conservazione digitale, fatture elettroniche: termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle fatture elettroniche relative al 2021 ai sensi del DM 17.6.2014.
• Conservazione digitale, dichiarazioni fiscali: termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle dichiarazioni fiscali relative al 2020 ai sensi del DM 17.6.2014.
• Bonus acqua potabile 2022: invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda per il c.d. “bonus acqua potabile” relativo alle spese sostenute nel 2022 per l’acquisto e l’installazione di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e addizione di anidride carbonica E 290 per il miglioramento qualitativo delle acque destinate al consumo umano erogate da acquedotti.
• Inail, denuncia e retribuzioni: invio telematico all’Inail della denuncia retributiva annuale.
• Imu, autodichiarazione imprese settore turistico-ricettivo: presentazione all’Agenzia delle Entrate dell’autodichiarazione da parte delle imprese del settore turistico-ricettivo per l’utilizzo del credito d’imposta pari al 50% della seconda rata Imu 2021.